+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Начисление страховых взносов на компенсацию за молоко

Начисление страховых взносов на компенсацию за молоко

Проверяющие обнаружили, что некоторые работники компании получали компенсацию стоимости молока, положенного за вредные условия труда. При этом выяснилось, что аттестацию рабочих мест этих сотрудников организация не проводила. Ревизоры решили, что вредность условий труда ничем не подтверждена, а потому компания неправомерно занизила базу для начисления взносов. Компания обратилась в суд и выиграла все инстанции постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 9 октября г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как экономить на зарплатных налогах (НДФЛ и Страховые взносы)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Чиновники уточнили, какие выплаты облагаются взносами

АВДЕЕВ Трудовое право определяет компенсации как денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами. По общему правилу компенсационные суммы, выплачиваемые работникам, не облагаются страховыми взносами.

Так ли это обстоит в действительности, попробуем разобраться в настоящем материале. Порядок исчисления и уплаты перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды установлен Федеральным законом от 24 июля г.

Исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, содержит ст.

В этом перечне присутствуют и компенсационные выплаты, однако не все выплаты компенсационного характера являются необлагаемыми. Рассмотрим подробнее и по возможности проанализируем каждую компенсационную выплату, не подлежащую обложению страховыми взносами.

Итак, согласно п. Напомним, что право работника на возмещение вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсацию морального вреда закреплено ст.

Работодатель же обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, установленных ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, что установлено ст.

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме и в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора.

К сожалению, рассматриваемый пп. Обратите внимание! Аналогичное правило применяется и в части страховых взносов по травматизму, на что указывает пп. В качестве примера приведем следующую ситуацию. Организации по добыче переработке угля горючих сланцев за счет собственных средств предоставляют бесплатный пайковый уголь лицам, проживающим в домах с печным отоплением или в домах, кухни в которых оборудованы очагами, растапливаемыми углем.

Такая обязанность закреплена п. Нормы выдачи бесплатного пайкового угля лицам, имеющим право на его получение в соответствии с законодательством Российской Федерации, утверждены Распоряжением Правительства Российской Федерации от 4 ноября г.

N р. Таким образом, на основании пп. Стоимость предоставляемого топлива угля свыше норм будет являться объектом обложения страховыми взносами. На компенсации стоимости бытового топлива нуждающимся работникам действие данного подпункта не распространяется, и указанные выплаты подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, на что обращено внимание в Письме Минздравсоцразвития России от 11 марта г.

N ; — с оплатой стоимости и или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия пп. Отметим, что по смыслу указанного подпункта объект обложения страховыми взносами отсутствует только в том случае, если натуральное довольствие, а также выплата денежных средств взамен этого довольствия предоставляются в силу законодательных требований и в пределах законодательно установленных норм.

Так, например, не подлежит обложению страховыми взносами возмещение стоимости рациона питания членам экипажей воздушных судов в пределах норм, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 декабря г.

N , при условии отсутствия во внебазовых аэропортах аэродромах, посадочных площадках специализированных организаций общественного питания. Пунктом 5 ст. При этом согласно п.

Как отмечено в Письме Минздравсоцразвития России от 17 января г. N , денежная компенсация стоимости питания, выплачиваемая аттестованным спасателям профессиональных поисково-спасательных и аварийно-спасательных формирований ФАС России в размере, установленном п.

Судовладельцы, руководствуясь п. Экипажи морских и речных судов независимо от вида флота обеспечиваются судовладельцем бесплатным рационом питания Постановление Правительства Российской Федерации от 7 декабря г.

Порядок обеспечения питанием экипажей морских и речных судов рыбопромыслового флота определяется Федеральным агентством по рыболовству. Рацион питания предоставляется членам экипажей, находящихся на судах в период их эксплуатации, включая ходовое время и время стоянки в порту, а также во время ремонтных работ, осуществляемых членами экипажа судна.

Следовательно, бесплатное питание, предоставляемое членам экипажей судов, является полагающимся им натуральным довольствием продовольственным обеспечением.

Таким образом, не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанные с оплатой стоимости и или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия, о чем сказано в Письме Фонда социального страхования Российской Федерации от 17 ноября г.

Статьей 20 Федерального закона от 4 декабря г. Таким образом, компенсационные выплаты, предусмотренные рассматриваемым подпунктом, освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, устанавливаемых организаторами физкультурных или спортивных мероприятий; — с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск пп.

В Письме Минздравсоцразвития России от 26 мая г. N разъяснено, что на основании данной нормы не облагаются страховыми взносами только те компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников кроме компенсации за неиспользованный отпуск , которые прямо установлены ТК РФ ст.

Выплата работникам каких-либо компенсаций в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, ТК РФ не предусмотрена. Следовательно, компенсация, выплачиваемая работнику при увольнении по соглашению сторон, даже если она прописана в дополнительном соглашении к трудовому договору и в положении об оплате труда, подлежит обложению страховыми взносами.

В соответствии с ч. В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в 2-недельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Работодатель в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор без предупреждения об увольнении за два месяца с одновременной выплатой дополнительной компенсации в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Таким образом, выходное пособие, дополнительная компенсация, выплачиваемые работодателем увольняемым работникам по основаниям, предусмотренным ст. N Необходимо отметить, что если увольнение работника было признано судом незаконным и он был восстановлен в ранее занимаемой должности, то суммы, выплаченные ранее в связи с увольнением на период трудоустройства, не могут быть далее рассмотрены в качестве компенсационных выплат, связанных с увольнением, а значит, и оснований для освобождения их от обложения страховыми взносами не имеется.

В случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с п. Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель, что следует из ст.

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые, между тем они могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме ст.

Работникам, успешно обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию вузах, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно ст.

В Письме Минэкономразвития России от 20 апреля г. N , со ссылками на названные статьи ТК РФ, сделан вывод, что суммы производимой оплаты работодателем один раз в учебном году проезда указанных работников к месту учебы и обратно не подлежат обложению страховыми взносами.

Средняя заработная плата, сохраняемая за работником при направлении его работодателем для повышения квалификации с отрывом от работы, не является компенсационной выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение квалификации, и, следовательно, подлежит обложению страховыми взносами, на что обращено внимание в Письме Минздравсоцразвития России от 7 мая г.

Отметим, что компенсация издержек физического лица, направленная на погашение расходов документально подтвержденных , к примеру, по договору подряда, где выполненные работы произведены им в интересах заказчика работ, не могут рассматриваться в качестве оплаты самой работы.

Это заложено в вышеуказанном подпункте. При таких обстоятельствах выплаты, направленные на компенсацию издержек в частности, на оплату проезда, проживания и прочих расходов в местах проведения работ , не подлежат обложению страховыми взносами.

Исключением являются суточные, которые выплачиваются только при наличии трудовых отношений. В Письме Минздравсоцразвития России от 6 августа г. N разъяснено, что не подлежат обложению страховыми взносами по рассматриваемому основанию документально подтвержденные расходы физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера; — с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность, в соответствии с федеральными законами, подлежит государственной регистрации и или лицензированию пп.

Из данного подпункта следует, что выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и или опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, подлежат обложению страховыми взносами.

Облагаются страховыми взносами и выплаты в иностранной валюте взамен суточных, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания и выплаты, производимые в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы.

По разъяснениям, содержащимся в Письме Минздравсоцразвития России от 5 августа г. N , компенсация найма жилья, выплачиваемая работнику, переехавшему в другой город для работы в филиале организации, не подпадает под действие пп.

Следовательно, суммы такой компенсации подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Статьей ТК РФ предусмотрено, что на работах с вредными и или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, работникам бесплатно выдаются прошедшие обязательную сертификацию или декларирование соответствия специальная одежда, специальная обувь и другие средства индивидуальной защиты, а также смывающие и или обезвреживающие средства в соответствии с типовыми нормами, которые устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты утверждены Приказами Минздравсоцразвития России, Постановлениями Минтруда России. Типовые нормы бесплатной выдачи работникам смывающих и или обезвреживающих средств утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 17 декабря г.

Стоимость смывающих и обезвреживающих средств, выданных работнику сверх норм, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Стоимость спецодежды сверх установленных норм, полученной работниками в связи с исполнением трудовых обязанностей во временное пользование, а не в собственность, не признается объектом обложения страховыми взносами.

На работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты, что установлено ст.

Нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 16 февраля г. N 45н далее — Нормы выдачи молока.

В соответствии с п. N 45н. Таким образом, согласно пп. На стоимость молока сверх норм страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке. При этом положения Закона N ФЗ не увязывают возникновение объекта обложения страховыми взносами с учетом организацией выплат в пользу работников в целях налогообложения прибыли.

В силу ст. Денежная компенсация за часть ежегодного оплачиваемого отпуска, выплачиваемая работодателем по заявлению работника, с 1 января г. Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель, руководствуясь ст.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя пункта сбора до места выполнения работы и обратно в соответствии со ст.

Названной статьей предусмотрено, что работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод выплачивается в размере и порядке, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.

Таким образом, компенсационные выплаты работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, в виде полевого довольствия, а также выплаты, произведенные лицам, выполняющим работы вахтовым методом надбавка взамен суточных , не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минздравсоцразвития России от 27 февраля г.

Еще об одной компенсации хотелось бы сказать, а именно о компенсации, выплачиваемой ежемесячно педагогическим работникам государственных образовательных учреждений в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями, установленной п.

Размер такой компенсации составляет руб. Педагогическим работникам государственных образовательных учреждений, находящихся в ведении субъекта Российской Федерации, денежная компенсация на книгоиздательскую продукцию выплачивается по решению органа государственной власти субъекта Российской Федерации в размере, устанавливаемом данным органом, в муниципальных образовательных учреждениях компенсация выплачивается в размере, устанавливаемом органом местного самоуправления.

Из вышеназванного пункта следует, что конкретный размер ежемесячной компенсации предусмотрен только для педагогических работников федеральных государственных образовательных учреждений. Для остальных этот размер должен быть определен органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

Указанную выплату работодатель производит независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такая выплата производится вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения.

Учитывая изложенное, суммы ежемесячной компенсационной выплаты на содействие обеспечению педагогических работников необходимой печатной продукцией для качественного осуществления педагогической и воспитательной деятельности не признаются объектом обложения страховыми взносами в силу пп. С 1 сентября г.

С указанной даты ежемесячная денежная компенсация на обеспечение книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями в размере, установленном по состоянию на 31 декабря г. На это указывает п. В заключение отметим, что к ответу на вопрос о том, облагается или нет компенсационная выплата, осуществляемая в пользу работника, страховыми взносами в пользу работника, нужно подходить комплексно.

Ведь ТК РФ делит все виды компенсационных сумм на две категории.

Доплата за вредные условия труда

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности С года страховыми взносами облагаются все выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений. Однако работодатели и проверяющие по-разному трактуют такое расплывчатое понятие, как трудовые отношения На первый взгляд Федеральный закон от Этот закон действует уже более двух лет, его редактировали 19 раз, однако спорные моменты остаются до сих пор.

Так, в статье 21 ТК говорится о праве сотрудника на компенсацию морального вреда, а в статье 22 ТК РФ — об обязанности нанимателя восполнить его. Разумеется, что вредные условия труда шум, завышенные температуры, вредное излучение и т. Учтите, что дополнительными взносами за вредность облагаются только выплаты сотрудникам с вредными и томными критериями труда, которые имеют право на преждевременную пенсию.

Посмотрим, какие разъяснения ведомств нужно учесть при составлении очередного расчета. Так, например, в расчете не место выплатам по договорам аренды или продажи имущества физлиц п. Чаще всего у организаций и ИП это выплаты работникам при аренде у них автомобиля. Даже если взносы на них вы не начисляете согласно ст.

Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев

Онлайн-кассы с 1 июля года: Частью первой статьи 7 Федерального закона от Об оплате за обучение работников 2. Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд согласно статье Трудового кодекса РФ определяет работодатель. Работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям в организации, а при необходимости — в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. Что касается уплаты членских взносов и сумм за получение аттестатов бухгалтеров в организацию, оказывающую образовательные услуги, то следует иметь в виду, что указанные взносы, не являются оплатой обучения работников, а признаются выплатой в пользу работников в рамках трудовых отношений с работодателем и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. В соответствии со статьей Трудового кодекса РФ работодатель — организация имеет право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение. Оплата обучения, производимая работодателем в рамках ученического договора, который не является трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ, оказание услуг, не облагается страховыми взносами.

Компенсация за молоко облагается страховыми взносами

Обложение НДФЛ и страховыми взносами различных компенсаций за работу во вредных условиях труда Возможна выплата денежной компенсации взамен положенных Трудовым кодексом РФ гарантий сотрудникам, которые работают в таких условиях. Облагается или нет денежная компенсация НДФЛ и страховыми взносами, зависит от того, взамен чего вы ее выплатили. Компенсация за работу во вредных условиях труда в денежной форме Трудовым кодексом РФ не предусмотрена.

В соответствии с ч. Буквальное толкование данной нормы позволяет сделать вывод о том, что работодатель обязан выдавать молоко всем сотрудникам, условия труда которых являются вредными.

Аудитор-эксперт Рассмотрим проблемные вопросы налогообложения по данным операциям. На работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты ст. Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания, устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ.

Компенсация молока сотрудникам-вредникам: НДФЛ и страховые взносы

Обратите внимание: Сроки уведомления сохранятся: Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды.

Ответы на распространенные вопросы Работники, исполняющие обязанности во вредных условиях труда, имеют право на получение во время трудовой смены молока или иных равноценных продуктов ст. Бесплатная выдача осуществляется в дни фактического труда сотрудника в условиях с негативными факторами воздействия. Внутренним документом предприятия может быть предусмотрено предоставление стоимостного эквивалента молока или равнозначных продуктов. Компенсация выплачивается по заявлению сотрудника в сумме стоимости, подтвержденной статистическими данными по региону. Основания для получения молока Наличие опасных условий воздействия на организм сотрудника устанавливает специальная оценка условий труда СОУТ. Мероприятие плановое, контроль осуществляется не реже раза в 5 лет.

Компенсация за молоко страховые взносы и НДФЛ в 2018

Налогообложение НДФЛ зависит от того, переходит ли спецодежда в собственность работника. Ситуация 1. Спецодежда выдается работнику во временное пользование для производственных целей и в собственность работника не переходит. В этом случае стоимость спецодежды НДФЛ не облагается. Обязанность работодателя за свой счет обеспечить работника спецодеждой и другими СИЗ установлена трудовым законодательством ст. При получении спецодежды во временное пользование у работника не возникает дохода в натуральной форме, предусмотренного ст.

Компенсация за вредные условия труда страховые взносы; ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ . Начисление страховых взносов на компенсацию за молоко.

Как оказалось, доказать в суде, что работник получает молоко на законных основаниях, — для работодателя дело совсем не простое. Молоко не положено! Абзацем 3 п.

Когда работникам молоко не вредно

АВДЕЕВ Трудовое право определяет компенсации как денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами. По общему правилу компенсационные суммы, выплачиваемые работникам, не облагаются страховыми взносами. Так ли это обстоит в действительности, попробуем разобраться в настоящем материале.

О выплате денежной компенсации взамен выдачи молока

Как учесть при налогообложении расходы на бесплатное питание сотрудников по инициативе организации НДФЛ Стоимость питания, которое предоставлено сотрудникам бесплатно, признается их доходом в натуральной форме. Как удержать НДФЛ со стоимости бесплатного питания сотрудников по инициативе организации Если персональный учет расходов на питание ведется например, с помощью талонов , то с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ. НДФЛ удерживайте, даже если бесплатное питание предоставляется в силу производственной необходимости например, в соответствии с требованиями биологической безопасности. НДФЛ удержите за счет любых денежных выплат в пользу сотрудника п.

По общему правилу компенсационные суммы, выплачиваемые работникам, не облагаются страховыми взносами.

Отметим, что арбитры встали на сторону контролирующего органа. Прежде чем рассмотреть аргументы арбитров и сотрудников контролирующих органов, напомним положения законодательства о работе с вредными и опасными условиями труда. В статье ТК РФ сказано: При этом размеры, порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций работникам, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда, устанавливаются в порядке, предусмотренном статьями: К сведению:

Выплаты, которые надо и не надо включать в базу для начисления страховых взносов

.

.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Феофан

    5 тысяч рублей за то, чтобы просто 2 часа слушать: делай всё, как скажут полицаи . Отлично!

  2. knoworenlow

    Жми їх скільки зможеш. Але поки жлоб-міністр Авака в кріслі, поти ці гоп-бидлани будуть калічити людей. Врятувати ситуацію може тільки легалізація короткоствола.

  3. Степан

    До Першотравневого районного суду м. Чернівці

  4. Симон

    Дядька, спасибо за твои старания.

  5. Доминика

    Я думаю этот закон похоронит семейный институт,мужчина прав совсем теперь не имеет и каждая при первой ссоре или обиде будет писать заявление лишая мужчину всего имущества работы и даже свободы. Радуйтесь женщины теперь секса у вас будет намного меньше.

  6. juncmoldtronin

    Тарас, расскажи про тех у кого кредиты. Могут ли они выезжать за границу

  7. firstercombsten

    Красавчик .Все четко.И ЯСНО !Красавчик

  8. Максимильян

    Антон, а как же публичная оферта со стороны магазина, и он обязан пропустить человека

  9. Стоян

    Короче, конченное недогосударство быдла. Кстати, при том же совке подобные проблемы решались.

  10. Людмила

    Сестра попросила отца, чтобы отец написал завещание на неё и её детей.

  11. Владлена

    Росписка составляется при свидетеле. А потом желательно заверить у нотариуса

  12. amliqua

    А)предмети особистого користування і домашнього господарства;

  13. Лонгин

    Вы куда потерялись?

  14. ferzeoro

    Макс хев, какой то. Ты русский язык забыл? Мусор убери из речи. Ходи смотри, обыск один человек проводит?

© 2018 pannier-bruno.com