+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Отчетность налогового агента по ндс 2019

Отчетность налогового агента по ндс 2019

В начале года многие организации и индивидуальные предприниматели с удивлением узнали, что они являются налоговыми агентами по НДС, причем по тем услугам, которые им давно оказывали иностранные компании. Что случилось Федеральный закон от Сделано это было якобы для того, чтобы защитить интересы российских компаний, оказывающих такие же услуги. Под закон попали крупные фирмы, оказывающие электронные услуги - Apple, Google, Microsoft, Facebook, Booking, Uber и др. Но для российских организаций и ИП совсем не важно, встал иностранный контрагент на учет или нет, поскольку обязанности налогового агента, возложенные на них, от этого факта не зависят. Дело в том, что на учет как плательщик НДС встает только та иностранная организация, которая оказывает услуги физлицам, ведь в этом случае она сама обязана уплачивать налог.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Исчисление НДС налоговыми агентами в 2018-2019: "переходный период"

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки

О некоторых вопросах, возникающих при применении Арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации Заключая договор на приобретение товаров работ, услуг у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах, организациям нужно быть готовыми к тому, что у них возникает обязанность по уплате НДС при выплате такой фирме дохода.

О том, как правильно исполнить эту обязанность, — наша тема номера. Ответственен вдвойне Начнем с общих принципов налогового агентирования. Налоговыми агентами признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ п.

Иначе говоря, налоговый агент обязан удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога налоговым агентом подп.

Обратите внимание: Ведь он не является налогоплательщиком. Обязанным лицом по налогу является налогоплательщик, к которому налоговики и должны предъявлять соответствующее требование об уплате налога в случае его неудержания налоговым агентом п. Но это не означает, что у налогового агента не будет никаких проблем.

Статья НК РФ не позволяет налоговым агентам манкировать своими обязанностями. Наложить на налогового агента штрафные санкции налоговики могут только в том случае, когда налоговый агент действительно имел возможность удержать и перечислить налог, но не сделал этого.

Однако данный подход работает, только если доход выплачивается российским налогоплательщикам. С иностранными контрагентами, не состоящими на учете в российских налоговых органах, все сложнее. Дело в том, что последний не числится на учете в российских налоговых органах и налоговики не могут применить к нему все имеющиеся у них полномочия налогового администрирования.

Получается, если российская организация не удержит налог с иностранной фирмы, заплатить его придется за свой счет, да еще и с пенями. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от Более того, если налоговый агент имел возможность удержать налог, но не сделал этого, то, помимо уплаты налога за свой счет и пеней, ему придется еще и заплатить штраф по ст.

Общие правила Особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами установлены в ст. В пункте 1 этой нормы сказано, что при реализации товаров работ, услуг на территории России налогоплательщиками — иностранцами, не состоящими на российском налоговом учете, налоговая база определяется налоговыми агентами как сумма дохода от такой реализации с учетом НДС.

При этом налоговыми агентами признаются российские налогоплательщики, приобретающие у таких иностранцев товары, работы или услуги.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, являются ли они плательщиками НДС. Например, п. Поэтому при выплате дохода иностранному лицу они должны уплатить в бюджет НДС письма Минфина России от НДС за иностранное лицо, не состоящее на налоговом учете в России, должны платить и российские компании или предприниматели, заключившее с этим лицом договоры поручения, комиссии или агентский договор.

Об этом сказано в п. И еще один момент, связанный с налоговым агентированием по НДС. Он касается приобретения у иностранных компаний услуг в электронной форме.

При оказании иностранными организациями электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ, российским организациям и индивидуальным предпринимателям последние признаются налоговыми агентами по НДС.

Это прямо предусмотрено п. Также обязанность по исчислению и уплате НДС возникнет у российской организации, если она заключит с иностранной компанией посреднический договор на оказание услуг в электронной форме.

Это следует из п. В этой норме сказано, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, налоговыми агентами признаются российские посредники организации или ИП , состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании посреднических договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги.

В случае оказания таких услуг с участием в расчетах нескольких посредников налоговым агентом признается российская организация или ИП, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие расчеты непосредственно с покупателем независимо от наличия у них договора с иностранной организацией, оказывающей такие услуги.

Как считать налог Практика показывает, что у бухгалтеров возникают трудности с определением налоговой базы в ситуации, когда стоимость договора указана одной суммой, без выделения в ней НДС. Аргумент — налоговый агент обязан перечислять налог, удержанный из средств, причитающихся продавцу товаров, работ или услуг.

В договоре указана сумма, подлежащая перечислению, — это и есть тот доход, из которого налоговый агент должен извлечь средства, необходимые для уплаты НДС.

Значит, нужно применять расчетные ставки и удержать налог из дохода иностранца. Такая позиция вполне логична, но иностранным партнерам нет дела до тонкостей взимания косвенных налогов в нашей стране.

Они желают получить за свой товар работу, услугу ровно такую сумму, какая указана в договоре. Поэтому параллельно имела место и другая точка зрения. Так, в письме от Аналогичная позиция выражена в письмах Минфина от Такой же точки зрения придерживаются и суды.

Расчеты Момент уплаты НДС в бюджет будет зависеть от того, что именно приобретает российская организация у иностранного контрагента — работы услуги или товары. Если компания приобретает работы услуги , то заплатить в бюджет НДС с их стоимости нужно одновременно с перечислением иностранной фирме денег.

В свой обслуживающий банк российский покупатель должен представить сразу два платежных поручения — на уплату НДС и на оплату работ услуг иностранного партнера.

При этом банк, обслуживающий налогового агента, не примет от него платежку на перевод денежных средств в пользу иностранной фирмы, если налоговый агент не представил в банк также поручение на перечисление НДС при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога п.

Правило п. Это подтвердили финансисты в письме от При приобретении товаров уплата НДС в бюджет налоговым агентом производится в порядке, установленном в п.

В случае перечисления предоплаты иностранному продавцу у налогового агента также возникает обязанность удержать и уплатить НДС, так как никаких исключений на этот счет в НК РФ нет письмо Минфина России от Возможность возмещения На основании п.

Право на указанные налоговые вычеты имеют налоговые агенты, состоящие на налоговом учете и уплачивающие НДС. Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в п. Вычет возможен, если товары работы, услуги были приобретены у иностранного лица налоговым агентом для облагаемых НДС операций.

При этом для получения вычета необходимо, чтобы суммы НДС сначала в полном объеме были перечислены налоговым агентом в бюджет письмо Минфина России от Право на вычет у налогового агента возникает в том периоде, в котором НДС был фактически уплачен в бюджет.

При этом приобретенные товары работы, услуги на основании положений п. Особая ситуация сложилась с возмещением суммы НДС, которую налоговому агенту пришлось уплатить с суммы предварительной оплаты. По мнению финансистов, российская компания, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента суммы НДС при перечислении аванса иностранной фирме в счет выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ, имеет право на вычет указанных сумм налога в том налоговом периоде, в котором такие работы будут приняты к учету письмо Понятно, что в момент перечисления аванса товары работы, услуги еще не приняты к учету.

Поэтому вычет НДС с аванса не положен. Налоговики также считают, что в рассматриваемой ситуации налоговый агент не может принять к вычету НДС с аванса. Правда, аргументация у них другая. Специалисты ФНС объясняют это тем, что правила применения налоговых вычетов по авансам выданным, регламентированные п.

Соответственно, эти правила не распространяются на налоговых агентов — покупателей, исчисляющих и уплачивающих в бюджет НДС с аванса до момента их принятия на учет, в связи с отсутствием у них счетов-фактур, выставленных продавцами письмо ФНС России от Счет-фактура Разумеется, никакой вычет без счета-фактуры невозможен.

Здесь есть важные детали. Они указаны в подп. При составлении счета-фактуры налоговым агентом, приобретающим у иностранных лиц работы или услуги, нужно указывать номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет.

А в случае покупки товаров — номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых товаров. Москве от При этом счет-фактура выставляется и регистрируется в книге покупок после фактической уплаты НДС в бюджет и отражения в налоговой декларации.

Счет-фактура выставляется в единственном экземпляре, так как его основное предназначение — получение налоговым агентом вычета в виде удержанного НДС. В письме от А как оформить счет-фактуру в случае, когда российская компания уплатила иностранной фирме аванс, удержала с него НДС, а потом сделка была расторгнута и аванс пришлось возвратить?

Эту ситуацию финансисты рассмотрели в письме от По мнению Минфина России, в случае расторжения договора с иностранной компанией на оказание услуг, местом реализации которых признается территория РФ, условием для принятия к вычету сумм НДС, уплаченного российской организацией в качестве налогового агента, является возврат продавцу услуг авансовых платежей, с которых был исчислен и уплачен в бюджет налог.

Счета-фактуры, составленные и зарегистрированные налоговыми агентами ранее в книге продаж, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года со дня отказа.

Основание — п. Валютные счета Если оплата счетов иностранца производится в валюте или исходя из курса иностранной валюты на конкретную дату, то в этом случае налоговым агентам полезно ознакомиться с рекомендациями, данными Минфином России в письме от В пункте 5 ст.

Поэтому в случае приобретения у иностранного лица товаров работ, услуг как за иностранную валюту, так и за валюту РФ НДС исчисляется в рублях.

Финансисты указали, что согласно п. В связи с этим при приобретении товаров у иностранной компании сумма НДС по данной операции исчисляется исходя из курса Банка России, действующего на дату оплаты товаров. В аналогичном порядке определяется курс валюты и в случае оплаты иностранной компании работ или услуг.

Об этом финансисты сообщили в письме от При этом они отметили, при приобретении услуг за иностранную валюту налоговая база по НДС пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов независимо от курса иностранной валюты, по которому стороны договорились исполнять свои договорные обязательства и принимают к учету приобретенные товары.

Что касается вычета уплаченного НДС, то согласно п. При этом в соответствии с п. Таким образом, российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента НДС, имеет право на вычет суммы налога, фактически уплаченной в бюджет. Иначе говоря, какая сумма в рублях была уплачена в бюджет, такую сумму и можно возместить из бюджета.

Дочки-матери Рассмотрим следующую ситуацию. Иностранная компания приобрела в России недвижимость. Компания передает дочернему обществу этот объект в качестве вклада в его имущество с целью увеличения размера чистых активов.

Возникает ли у иностранной организации обязанность по уплате НДС в соответствии с подп. Напомним, что согласно этой норме не признаются объектом налогообложения по НДС операции, указанные в п. А в нем сказано, что не является реализацией товаров передача имущества, если она носит инвестиционный характер это, в частности, вклады в уставный капитал.

Налоговые агенты

Книга покупок 1. Предварительная оплата исполнителю Для выполнения операции 1. Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в программе "1С:

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам. Строки - — — сумма реализации, то есть налоговая база. Строка - - полученные авансы в счет предстоящих поставок.

О некоторых вопросах, возникающих при применении Арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации Заключая договор на приобретение товаров работ, услуг у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах, организациям нужно быть готовыми к тому, что у них возникает обязанность по уплате НДС при выплате такой фирме дохода. О том, как правильно исполнить эту обязанность, — наша тема номера. Ответственен вдвойне Начнем с общих принципов налогового агентирования. Налоговыми агентами признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ п. Иначе говоря, налоговый агент обязан удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

НДС 2019: заполняем декларацию правильно

Изменение ставок НДС в году: Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. Согласно Федеральному закону от ФНС России в письме от В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав. Несмотря на утверждение ФНС России, если цена договора определена, например, в размере ,00 руб. По всей видимости, это связано с тем, что НДС - косвенный налог, обязывающий продавца предъявлять начисленную сумму НДС к уплате покупателю п. Пункт 1.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Выписка из плана счетов в программе БухСофт На основании этих данных формируется платежное поручение на перечисление арендной платы. В нижней части таблицы содержится информация о начисленных по данным оплаты суммах НДС, подлежащих перечислению в бюджет. По данным заведенной оплаты автоматически рассчитывается сумма НДС к уплате в бюджет.

Скачать пустой бланк декларации по НДС. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения обособленного подразделения российской организации По месту нахождения учета российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению По месту нахождения налогового агента — организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если представителем является организация, указывается ее наименование. Она отражается в одной из строк:

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами

Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры. Коды бюджетной классификации необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с налогами администратором является Федеральная налоговая инспекция, ее код - Также важно следить значением разрядов "группа подвидов доходов бюджетов", в случае уплаты налога или недоимки укажите тут , в случае уплаты пеней - , штрафов -

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Общий порядок уплаты НДС налоговыми агентами.

Tutorial Что изменилось в НДС на услуги в электронной форме в году? С каких организаций снимаются обязанности налогового агента по НДС на услуги в электронной форме с года? Какие иностранные организации должны вставать на учет по НДС на услуги в электронной форме в году? Должны ли вставать на учет по НДС иностранные дистрибьюторы в году? Ответы под катом. Что изменилось в НДС на услуги в электронной форме в году С 01 января г.

В 2019 году иностранные компании должны сами платить НДС по электронным услугам

В каких случаях у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, возникают обязанности налоговых агентов по НДС и в чем они заключаются, Вы узнаете из этой статьи. Начнем с напоминания о том, что согласно пункту 1 статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ налоговым агентом признается лицо, обязанное исчислить, удержать у налогоплательщика сумму соответствующего налога и перечислить ее в бюджетную систему Российской Федерации. По общему правилу, установленному в пункте 2 статьи 24 НК РФ, налоговые агенты наделены теми же правами, что и налогоплательщики. Так, в статье 22 НК РФ прямо закреплено, что налоговым агентам гарантировано право на административную и судебную защиту их прав и законных интересов. Наряду с правами, налоговые агенты имеют и обязанности, состав которых определен пунктами 3 и 3. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость далее - НДС , но лишь в части налогооблагаемых операций, осуществляемых в рамках "вмененной" деятельности, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьями и Рассмотрим случаи, когда организации и предприниматели исполняют обязанности налоговых агентов по НДС. Исключение касается лишь тех, кто реализует имущество имущественные права должников, признанных банкротами; - осуществляет оказание услуг на железнодорожном транспорте на территории Российской Федерации по предоставлению железнодорожного подвижного состава и или контейнеров на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров; Обратите внимание.

Что изменилось в НДС на услуги в электронной форме в году? С каких организаций снимаются обязанности налогового агента по.

Удастся ли теперь нашим организациям вычесть этот налог? И не поставит ли недобросовестный зарубежный партнер отечественную компанию под удар? Итак, иностранная компания оказывает российской организации услуги через Интернет. Например, услуги хостинга либо рекламные услуги, предоставляет доменные имена, права на использование программ или баз данных и т.

Налоговые агенты по НДС При этом, не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Чтобы избежать налоговых санкций, проверьте своих контрагентов и сделки с ними.

Освобождение от налога по операциям с макулатурой с 1 января не действует. О том, кто будет начислять и платить НДС и по какой ставке, узнаете из статьи. Начиная с В связи с последними изменениями, которые начинают действовать с

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т.

Москва, ул. Бауманская д. А также сложные вопросы составления декларации налоговому агенту, являющемуся и не являющемуся плательщиком НДС. Договоры с иностранцами на выполнение работ оказании услуг , когда российское лицо становится налоговым агентом по НДС и налогу на доходы. Специфика заключения таких контрактов с иностранцами.

Как проверить декларацию по НДС Налоговый агент по НДС — понятие, предусматривающее взятие на себя организацией обязанностей по начислению и уплате налога за контрагента. Для реализации такой задачи необходимо соблюдение сразу нескольких условий — соответствие поставщика услуг или товаров требованиям, указанным в НК РФ в ст. Кто является налоговым агентом по НДС? В роли налогового агента может выступать любая российская компания. Исключение не делается даже для тех, кто освобожден от уплаты НДС. Главное — предприятие зарегистрировано и осуществляет свою деятельность на территории РФ, получило услуги от определенных категорий контрагентов и оплатило их. Источником для уплаты НДС может быть как часть суммы за поставленный товар, так и собственные средства налогового агента.

Елина, ведущий эксперт При аренде государственного и муниципального имущества у органов власти организации и предприниматели, как правило, должны выполнять функции налоговых агентов: Однако аренда земли у органа государственной или муниципальной власти - особый случай. Тонкости есть и при заполнении НДС-декларации арендатором таких земельных участков.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. teigravli

    ПОДАТОК ДЛЯ ЗАРОБІТЧАН, ЦЕ ПРИДУМАЛИ ДЕПУТАТИ ЯКІ СЛУЖАТЬ РОСІЙСЬКІЙ ФЕДЕРАЦІЇ І ЯКЩО ВІН БУДЕ ПРИЙНЯТИЙ, ТОДІ НАРОД ЗРОЗУМІЄ, ХТО Є ЗРАДНИКОМ УКРАЇНИ. БАЖАНО, ЩОБ ДЕПУТАТИ, ЯКІ ПРОГОЛОСУВАЛИ ЗА ЦЕЙ ЗАКОН, СТАЛИ ВІДОМІ ВСІМ УКРАЇНЦЯМ. З ЦЬОГО ГОЛОСУВАННЯ НАРОД ВИЗНАЧИТЬ, ХТО, Є ХТО.

  2. Агафья

    Слабая консультация. Забыл сказать про рабочий диапазон температур, а он от 10 до +60. Скоро зима, не парьтесь.

  3. circhywers

    На каком сайте можно увидеть свою прописку?с помощью всех документов инн,паспорт данных.И.Ф.О

  4. errecgy

    При этом собака вдвое опаснее, чем холодное или огнестрельное оружие, потому что пистолет или нож нанесет вам вред только по воле хозяина. А собака может напасть на вас как по воле хозяина, так и по своей собственной.

  5. melligobbco

    Интересная тема спасибо!

  6. Розалия

    Спасибо! Тоже слышал много подобных историй.

  7. tartalo1976

    Спасибо,Андрей Михайлович! Печально всё это. Это не нормально,когда наркотики подбрасывают,людей пытают,пусть даже и преступивших закон,об этом постоянно и СМИ говорят и адвокаты и правозащитники,а воз и ныне там. Наверное _политика государства такова.

  8. Ванда

    Чипы не помогают в поисках пропавшей собаки.

  9. tocacogpa

    Здравствуйте!Вопрос не по теме данного видео.Скажите пожалуйста ,работаю операторам по нанесению вакуумных покрытий ,в августе будет год как работаю,и у меня сейчас второй разряд,могу ли я сдать на четвертый разряд перепрыгнув третий?

  10. Лада

    Самый плохой ефект от ВП, ето обострение психоза в неадкватных граждан, необоснованная паника, мания заговоров и преследования

  11. Алексей

    Спасибо за инфу и подачу на позитиве)))

  12. Юлия

    Ахтунг! Снизу рвутся жопы мамкиных адвокатов и противников полицайского режима.

  13. Рената

    Много правильных слов, но это не повод не покупать новострой. Основное правило (одно из здесь не залазить в явно дешёвый кв. М. Там будет куча проблем

  14. diahampcanha66

    Есть ролик на ютубе.(Что стало с болгарией после вступления в еэс).рекомендую.или канал.на ютубе .(особо опасный юрист.).всем пиздец.будущего нет.перспектив нет.

© 2018 pannier-bruno.com